Budgetforslaget for 2025 og overslagsår 2027-2029 fremsendes til godkendelse i Økonomi-, Erhvervs- og Uddannelsesudvalget forud for Byrådets 1. behandling.

Budgetforslaget er udarbejdet med afsæt i det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2026 samt følgende forudsætninger vedrørende skatteindtægterne:

• Skatteprocent på 25,4 (uændret)
• Grundskyldspromille på 5,73 for produktionsjord og 9,9 for øvrige ejendomme (begge uændret)

Kirkeskatteprocenten fastsættes i forbindelse med 2. behandling af budgettet.

Resultatopgørelsen og investeringsoversigten fremgår af det vedlagte budgetmateriale og svarer til det forslag, der blev præsenteret på budgetkonferencen den 25. og 26. august 2025, dog med de nedenfor beskrevne ændringer.

En sammenfatning af det skattefinansierede område fremgår af nedenstående tabel.

Tabel 1: Sammenfatning af det skattefinansierede område:

Det viste resultat er inkl. beslutningen om at fremrykke 50 mio. kr. vedrørende Herningsholm fra 2027 til 2025. Set over perioden 2025-2029 er der således et samlet mindre likviditetstræk.

Indtægter

I lighed med tidligere år er der for 2027-2029 indarbejdet en forventning om kompensation på 15 mio. kr. for de demografiske udgifter i de kommende økonomiaftaler. 

I forbindelse med finanslovsforslaget for 2025 annoncerede regeringen et ekstra finansieringstilskud på 1,8 mia. kr. I økonomiaftalen for 2026 er dette ekstra finansieringstilskud fortsat med 1,8 mia. kr. På den baggrund er der indregnet en forventning om, at dette ekstra finansieringstilskud fortsætter i overslagsårene 2027-2029, og er indregnet med 47,4 mio. kr. årligt.

Budgetlægningen af indtægter fra skatter, tilskud og udligning er foretaget på baggrund af det statsgaranterede udskrivningsgrundlag for 2026. Vurderingen af forskellen på statsgaranti og selvbudgettering viser på nuværende tidspunkt, at Herning Kommune forventer indtægter der er 6,7 mio. kr. højere ved valg af statsgaranti. I overslagsårene 2027-2029 er indtægterne budgetlagt på baggrund af KL´s Skatte- og Tilskudsmodel. Skatte- og Tilskudsmodellen vil i september blive opdateret med nye skattedata og nye forventninger baseret på Regeringens Økonomiske Redegørelse fra august. På det tidspunkt vil der blive lavet en opdateret vurdering af forskellen.

Statsgarantien tager afsæt i en befolkning på 90.116 personer pr. 1. januar 2026. Dette befolkningstal er inkl. 562 tilkomne ukrainere gennem 2022, 2023, 2024 og 2025 med opholdstilladelse på baggrund af særloven. Danmarks Statistik forventer, at ukrainerne rejser hjem i løbet af 2026, sådan at alle ukrainere, som har fået opholdstilladelse efter særloven, er hjemvendt ved udgangen af 2026.

Befolkningstallet på 90.116 personer pr. 1. januar i 2026 er lavere end Herning Kommunes egen prognose, hvor skønnet pr. 1. januar 2026 er 90.253 personer inkl. tilkomne ukrainere. Dvs. Herning Kommunes egen prognose ligger 137 personer højere end statsgarantifolketallet. I Herning Kommunes egen befolkningsprognose forbliver alle ukrainere i kommunen, og indgår på lige fod i befolkningsfremskrivningen. Ved selvbudgetteringsberegning for 2026 er anvendt Herning Kommunes egen prognose på 90.253 personer.

I overslagsårene anvendes en justeret udgave af Herning Kommunes befolkningsprognose. Befolkningsprognosen nedjusteres med 562 personer i 2027-2029 for at lægge Herning Kommunes prognose på linje med Danmarks Statistiks prognose. Justeringen foretages for at Herning Kommunes befolkningsandel ikke overvurderes i 2027-2029. Ved budgettering af kommunens indtægter er det befolkningsandelen, der er afgørende, mere end selve folketallet. 

I forbindelse med Tilskudsudmeldingen er der udsendt nye skøn for ejendomsskatter for alle årene 2026-2029. Skønnet for 2026 er endeligt og vil ikke blive reguleret. Skønnene for 2027-2029 kan ændres i forbindelse med budgetlægning for 2027-2030. Samtidig er ejendomsskatter vedrørende 2024 og 2025 fastlagt endeligt, dog med mulighed for en opjustering.

Pris- og lønregulering (PL)

Budgettet er opgjort i 2026-pris- og lønniveau. Dette inkluderer såvel den nye prisfremskrivning fra 2025 til 2026 samt det såkaldte pl-rul vedrørende tidligere år. Opgørelsen indebærer en samlet forventet mindreudgift for hele perioden i forhold til det der blev præsenteret på budgetkonferencen på ca. 2,2 mio. kr.

Lov- og cirkulæreprogrammet samt andre reguleringer for 2026-2029

Ændringerne som følge af Lov- og cirkulæreprogrammet foreslås indarbejdet på de relevante serviceområder jf. bilag. Der er gennemført en konkret vurdering af hvilke reguleringer, der udmøntes i driften. I 2026 betyder lov- og cirkulæreprogrammet en samlet reduktion af rammerne på 3,6 mio. kr. Beskæftigelsesreformen betyder en reduktion på 5,3 mio. kr. på administration af beskæftigelsesområdet, mens der tilføres 2,3 mio. kr. til at styrke cybersikkerhed. Andre væsentlige forhold er tilførsel af midler vedr. kontanthjælp (1,0 mio. kr.) samt midler til håndtering af engangsplastprodukter (2,0 mio. kr.) Der er negativ regulering af rammerne vedr. sygedagpenge (-1,3 mio. kr.) og kommunernes medfinansiering af FGU (-2,4 mio. kr.) Midlerne er midlertidigt indregnet på Økonomi-, Erhvervs- og Uddannelsesudvalgets serviceområde 20, Administration, hvor de afventer udmøntning i forbindelse med budgetbeslutningen.

Den administrative besparelse på 3,75 mio. kr., der følger af Økonomiaftale 2026, er indarbejdet i budgettet under Økonomi-, Erhvervs- og Uddannelsesudvalgets Serviceområde 20 Administration, indtil der træffes beslutning om den endelige udmøntning i 2026-2029.

Aktivitetsbestemt kommunal medfinansiering af sundhedsvæsenet er tilpasset med -3,345 mio. kr. som følge af Økonomiaftalen 2026.

Sundhedsreformen

Der er indregnet en reduktion i indtægter fra tilskud og udligning som følge af Sundhedsreformen i overslagsårene. De endelige tal for indtægts- og udgiftsnedgang er endnu ikke færdigforhandlet, men forventes at være endeligt på plads til budgetlægningen for budget 2027. De økonomiske konsekvenser af Sundhedsreformen er midlertidige indtil Udligningsreformen er på plads. Det forventes, at Herning Kommune samlet mister ca. 9 mio. kr./år i 2027-2029. Dette tab er indregnet i resultatopgørelsen.

Tekniske korrektioner

Der er flyttet pensionsmidler fra pulje Serviceområde 20, Administration til Serviceområde 12, Folke- og Ungdomsskoler i konkrete ansættelsesforhold. Desuden har Børne- og Familieudvalget i forbindelse med udarbejdelse af deres budgetforslag den 28. maj 2025 indstillet, at §24-ordninger flyttes fra serviceområde 10, dagtilbud til serviceområde 12, Folke- og ungdomsskoler i forbindelse med behandlingen at budgettet for 2026. De tekniske korrektioner har ingen betydning for det skattefinansierede driftsresultat.

Anlæg

Investeringsoversigten er opgjort i 2026 priser. Der er sket en enkelt tilpasning ift. budgetkonferencen, da der er bevilget midler til Havøredens Hus. Der er samlet tale om en udgift på 0,3 mio. kr. i 2026, som er finansieret af driftsmidler i 2026.

Frist for ændringsforslag

Det foreslås, at fristen for fremsendelse af eventuelle ændringsforslag til budgettet fastsættes til 22. september 2025 kl. 12:00.

Budgetforslaget for 2026 og overslagsårene 2027-2029 er vedhæftet som bilag.